Оформление налогового резидентства в ОАЭ

В отличие от подавляющего большинства других юрисдикций в ОАЭ практически отсутствует налогообложение. Большинство компаний (за исключением предприятий нефтегазовой отрасли и банков) имеют нулевую ставку налогообложения независимо от того, ведут ли они свою деятельность на территории ОАЭ или за пределами страны. Физические лица также освобождены от уплаты налога на доходы. Это делает Эмираты уникальной страной для предпринимателей, желающих сократить свою налоговую базу.

Как стать резидентом ОАЭ? Для того, чтобы стать резидентом в Эмиратах, можно

  1. устроиться на работу по найму,
  2. открыть собственную компанию в ОАЭ или
  3. купить недвижимость стоимостью не менее 1 млн. дирхамов (272,2 тыс. долларов).

Открытие компании для целей международного налогового планирования является оптимальным способом приобретения налогового резидентства в ОАЭ. Пример пакетов с получением статуса налогового резидента:

Информация о налоговом резидентстве для физических лиц

Для того, чтобы считаться резидентом ОАЭ, необходимо следующее:

  1. наличие визы, вклеенной в паспорт,
  2. личный счет в ОАЭ,
  3. договор аренды жилья или документ, подтверждающий право собственности.

На сегодняшний день законом не предписан срок, в течение которого физическое лицо должно оставаться в стране для приобретения статуса резидента. Чтобы сохранять визу резидента, необходимо приезжать в ОАЭ 1 раз в 180 дней (т. е. раз в полгода).

Через полгода после получения визы резидента можно получить Сертификат налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ и может затем предъявляться в налоговые органы и прочие инстанции той страны, в которой заявителю нужно подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах. Это можно сделать при условии, что между ОАЭ и первоначальной страной проживания заявителя подписан договор об избежании двойного налогообложения. Такой договор у ОАЭ в настоящее время подписан более чем с 90 странами. Среди них Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Литва, Латвия и Эстония, Монголия, Российская Федерация, Туркменистан, Таджикистан, Украина, Узбекистан, а также большинство европейских стран.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для физических лиц:

  • Заявление на выдачу сертификата – мы предоставим бланк
  • Копия паспорта, визы резидента ОАЭ, вклеенной в паспорт, и Emirates ID (удостоверения личности в формате кредитной карты)
  • Подтверждение наличия жилой площади в ОАЭ (например, копия договора аренды жилья, заключенного на срок не менее 1 года, или документ, подтверждающий право собственности – title deed)
  • DEWA bill – счет за коммунальные услуги в ОАЭ
  • Выписка с местного личного банковского счета за последние 6 месяцев
  • Подтверждение источника дохода (например, выписка с банковского счета с регулярным поступлением средств в виде зарплаты, дивидендов и т. п.)
  • Справка из Главного управления иностранных дел и резидентства (General Directorate of Residency and Foreigners Affairs) с указанием количества дней, проведенных резидентом в ОАЭ* – мы закажем этот документ
  • Налоговая декларация из страны, в которой заявитель постоянно проживал до регистрации статуса резидента в ОАЭ

* Одним из условий получения Сертификата налогового резидента является пребывание в ОАЭ не менее 180 дней. Однако это не является основным условием, так как большинство инвесторов не находятся в стране на протяжении столь длительного времени. Тем не менее при наличии такой справки шансы на выдачу сертификата существенно повышаются.

Полная стоимость оформления Сертификата налогового резидента ОАЭ составляет AED 4600 (USD 1252), срок выдачи: до одного месяца.

Федеральная налоговая служба ОАЭ оставляет за собой право потребовать дополнительные документы, если сочтет, что какие-то из предоставленных не раскрывают или недостаточно раскрывают требуемые сведения.

Следует учесть, что для некоторых стран достаточным подтверждением резидентности в ОАЭ является наличие визы резидента, договора на аренду жилья и почтового адреса. Поэтому мы всегда рекомендуем проконсультироваться у налоговых юристов в стране, налоговым органам которой потребуется подтверждение вашей налоговой резидентности.

Информация о налоговом резидентстве для юридических лиц

Для того, чтобы иностранная компания считалась резидентом ОАЭ, ей необходимо

  1. быть зарегистрированной в одной из свободных зон ОАЭ или как местная компания/компания с местным спонсором и
  2. иметь лицензию на ведение деятельности.

Через год после регистрации компании она может получить Сертификат налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ и может затем предъявляться в налоговые органы и прочие инстанции той страны, в которой компании нужно подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для юридических лиц:

  1. Заявление на выдачу сертификата
  2. Лицензия на ведение деятельности
  3. Учредительный документ, заверенный официальными органами (при наличии такового)
  4. Копия договора аренды отдельного офиса в ОАЭ. Для дубайских компаний требуется регистрация договора аренды в системе Ejari
  5. Копия паспорта, визы резидента ОАЭ, вклеенной в паспорт, и Emirates ID (удостоверения личности в формате кредитной карты) каждого директора / акционера компании*
  6. Выписка с банковского счета компании за последние 6 месяцев
  7. Аудиторский отчет компании (нотариально заверенная копия), если компания обязана сдавать аудит
  8. Организационная структура компании (только для сложных холдинговых структур и предприятий, где окончательными бенефициарами не являются сами акционеры)

Для выдачи Сертификата налогового резидента для компании ее генеральный директор (general manager) или владелец компании (если у компании всего один акционер – физическое лицо) должен иметь визу резидента.

Полная стоимость оформления Сертификата налогового резидента ОАЭ для резидентной компании составляет AED 11 500 (USD 3130).

Следует учесть, что оффшорные компании (IBC) не могут получить сертификат налогового резидента. Однако оффшорные компании, зарегистрированные в ОАЭ, могут получить другой документ – сертификат освобождения от налогов (Tax Exemption Certificate). К сожалению, на его основании нельзя воспользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreements – DTAA), так как оффшорная компания не имеет права вести деятельность в стране учреждения и, таким образом, не будет считаться резидентной в ОАЭ. Только резидентные компании (т. е. компании, зарегистрированные в свободных зонах и имеющие лицензию на ведение деятельности, или местные компании) могут в полной мере использовать преимущества DTAA и не участвуют в международном автоматическом обмене информацией.

Dipton Business Solutions Group окажет вам квалифицированную поддержку и помощь в получении любых видов лицензий, сертификатов и разрешений в ОАЭ – как для физических лиц, так и для компаний – а также бесплатно проконсультирует по вопросам регистрации компании и получения статуса налогового резидента.

Заполните форму обратной связи и получите бесплатную консультацию!