Оформление налогового резидентства в ОАЭ

Как стать резидентом ОАЭ? Для того, чтобы стать резидентом в Эмиратах, заявителю необходимо выполнить одно из требований для получения статуса резидента ОАЭ.

Основания для получения 10-летней визы (золотая виза резидента):

1. Инвестиции в недвижимость. Выплаченная сумма – от AED 2 млн (USD 545 тыс.), готовность объекта – не менее 50%.
2. Фиксированный депозит на счет в местном банке или вложения в местный инвестиционный фонд. Сумма и срок вложений/депозита: не менее AED 2 млн (USD 545 тыс.) на 2 года.
3. Владение бизнесом в ОАЭ с долей заявителя в уставном капитале не менее AED 2 млн (USD 545 тыс.).
4. Владение компанией в ОАЭ, каждый год выплачивающей налоги на сумму не менее AED 250 тыс. (USD68 053).

Основания для получения обычной, 2-летней визы резидента:

1. Инвестиции в недвижимость. Выплаченная сумма – от AED 750 тыс. (USD 204,2 тыс.), готовность объекта – не менее 50%.
2. Регистрация юридического лица, имеющего статус резидента. Таким юридическим лицом может стать компания в свободной экономической зоне или местная компания.
3. Трудоустройство на любую должность в резидентную компанию.

Как стать НАЛОГОВЫМ резидентом ОАЭ?

Согласно Постановлению Кабинета министров ОАЭ № 85 от 2022 года, с 1 марта 2023 года физическое лицо может считаться налоговым резидентом ОАЭ в следующих случаях:

• если его основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ, или
• если физическое лицо провело 183 дня или более в ОАЭ в течение последовательного периода 12 месяцев, или
• если физическое лицо провело в ОАЭ 90 или более дней в течение последовательного периода 12 месяцев И оно также является гражданином ОАЭ или одной из стран Персидского залива, или резидентом ОАЭ. В данном случае такое лицо должно
• иметь постоянное место жительства в ОАЭ и
• иметь трудоустройство или вести деятельность в ОАЭ (для лиц, ставших резидентами на основании трудоустройства или владение резидентной компанией).

Открытие компании для целей международного налогового планирования является оптимальным способом приобретения статуса резидента и налогового резидентства в ОАЭ. Пример пакетов с получением статуса налогового резидента:

Информация о налоговом резидентстве для физических лиц

Для того, чтобы считаться резидентом ОАЭ, необходимо следующее:

1. наличие визы резидента и удостоверения резидента «Emirates ID»,
2. личный банковский счет в ОАЭ,
3. договор аренды жилья или документ, подтверждающий право собственности в ОАЭ.

Чтобы сохранять визу резидента, необходимо приезжать в ОАЭ не реже одного раза в год (требование для инвесторов и владельцев компаний) или не реже одного раза в 180 дней (требование для резидентов с визой работника). Резиденты, имеющие т. наз. «золотую» 10-летнюю визу, могут отсутствовать в стране любое количество времени.

Через полгода после получения визы резидента можно получить статус налогового резидента. Данный статус обычно подтверждается выдачей Сертификата налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ и может затем предъявляться в налоговые органы и прочие инстанции той страны, в которой заявителю нужно подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах. Это можно сделать при условии, что между ОАЭ и первоначальной страной проживания заявителя подписан договор об избежании двойного налогообложения. Такой договор у ОАЭ в настоящее время подписан более чем с 90 странами. Среди них Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Литва, Латвия и Эстония, Монголия, Туркменистан, Таджикистан, Украина, Узбекистан, а также большинство европейских стран.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для физических лиц:

• Копия паспорта, визы резидента ОАЭ и Emirates ID (удостоверения личности в формате кредитной карты)
• Подтверждение наличия жилой площади в ОАЭ (например, копия договора аренды жилья, заключенного на срок не менее 1 года, или документ, подтверждающий право собственности – title deed)
• Счет за коммунальные услуги в ОАЭ (DEWA bill в эмирате Дубай, SEWA bill в эмирате Шарджа и т. д.)
• Выписка с местного личного банковского счета за последние 6 месяцев с «мокрыми» печатями банка
• Подтверждение источника дохода (например, выписка с банковского счета с регулярным поступлением средств в виде зарплаты, дивидендов и т. п.)
• Справка из Главного управления иностранных дел и резидентства (General Directorate of Residency and Foreigners Affairs) с указанием количества дней, проведенных резидентом в ОАЭ – мы закажем этот документ
• Налоговая декларация из страны, в которой заявитель постоянно проживал до регистрации статуса резидента в ОАЭ

Полная стоимость оформления Сертификата налогового резидента ОАЭ составляет AED 4600 (USD 1252), срок выдачи: до одного месяца.

Федеральная налоговая служба ОАЭ оставляет за собой право потребовать дополнительные документы, если сочтет, что какие-то из предоставленных не раскрывают или недостаточно раскрывают требуемые сведения.

Следует учесть, что для некоторых стран и запрашивающих сторон достаточным подтверждением резидентности в ОАЭ послужит наличие визы резидента, договора на аренду жилья и почтового адреса. Поэтому мы всегда рекомендуем проконсультироваться у налоговых юристов в стране, (налоговым) органам которой требуется подтверждение вашей налоговой резидентности.

Информация о налоговом резидентстве для юридических лиц

Для того, чтобы компания с иностранным владением считалась резидентом ОАЭ, ей необходимо

1. зарегистрироваться в Экономическом департаменте соответствующего эмирата как местная компания или в одной из свободных зон ОАЭ,
2. получить лицензию на ведение деятельности и
3. получить визы резидента для своих акционеров и директоров.

Через год после регистрации компании она может получить Сертификат налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ и может затем предъявляться в налоговые органы и прочие инстанции той страны, в которой компании требуется подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для юридических лиц:

1. Заявление на выдачу сертификата
2. Лицензия на ведение деятельности
3. Учредительный документ, заверенный официальными органами (при наличии такового)
4. Копия договора аренды отдельного офиса в ОАЭ. Для дубайских компаний требуется регистрация договора аренды в системе Ejari
5. Копия паспорта, визы резидента ОАЭ, вклеенной в паспорт, и Emirates ID (удостоверения личности в формате кредитной карты) каждого директора / акционера компании*
6. Выписка с банковского счета компании за последние 6 месяцев
7. Аудиторский отчет компании (нотариально заверенная копия), если компания обязана сдавать аудит
8. Организационная структура компании (только для сложных холдинговых структур и предприятий, где окончательными бенефициарами не являются сами акционеры)

* Для выдачи Сертификата налогового резидента для компании ее управляющий директор (manager) или владелец компании (если у компании всего один акционер – физическое лицо) должен иметь визу резидента.

Полная стоимость оформления Сертификата налогового резидента ОАЭ для резидентной компании составляет AED 11 500 (USD 3130).

Следует учесть, что оффшорные компании (IBC) не могут получить сертификат налогового резидента. Однако оффшорные компании, зарегистрированные в ОАЭ, могут получить другой документ – сертификат освобождения от налогов (Tax Exemption Certificate). К сожалению, на его основании нельзя воспользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreements – DTAA), так как оффшорная компания не имеет права вести деятельность в стране учреждения и, таким образом, не будет считаться резидентной в ОАЭ. Только резидентные компании (т. е. компании, зарегистрированные в свободных зонах и имеющие лицензию на ведение деятельности, или местные компании) могут в полной мере использовать преимущества DTAA и не участвуют в международном автоматическом обмене информацией.

Dipton Business Solutions Group окажет вам квалифицированную поддержку и помощь в получении любых видов лицензий, сертификатов и разрешений в ОАЭ – как для физических лиц, так и для организаций – а также бесплатно проконсультирует по вопросам регистрации компании и получения статуса налогового резидента.

Заполните форму обратной связи и получите бесплатную консультацию!