ОАЭ – не первая страна, вводящая подобные нормы. Багамские острова, Бермуды, Британские Виргинские Острова, Гернси, Джерси, Каймановы острова, Остров Мэн, Маврикий и Сейшельские острова с 1 января 2019 года уже ввели аналогичные правила для субъектов, ведущих «географически мобильную» коммерческую деятельность.
Данные меры были приняты в ответ на публикацию свода инструкций и требований, разработанных особой группой «Code of Conduct Group» Совета ЕС. Они направлены на обеспечения того, чтобы единственной целью компаний, расширяющих свой бизнес за пределы домашней страны, не стало лишь снижение налогов. Для юрисдикций, в которых регистрируется такой бизнес, преимуществом станет не только приток капитала, но и создание реальных рабочих мест.
Новые требования затрагивают все учрежденные в ОАЭ компании (включая оффшорные компании и компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах). Кроме того, компании, ведущие специально выделенные виды деятельности, должны не позже 12 месяцев после окончания каждого финансового года готовить особый отчет регулирующему органу о соответствии требованиям к экономической сущности. Такие отчеты будут затем передаваться в Министерство финансов ОАЭ. К таким особо выделенным видам деятельности относятся следующие:
- банковское дело,
- страхование,
- управление фондами,
- финансирование и лизинг,
- штаб-квартиры,
- грузоперевозки,
- холдинговые компании,
- интеллектуальная собственность,
- распределительные и сервисные центры.
Для соответствия требованиям к так наз. экономической сущности или содержанию компания должна будет выполнить три условия:
- ее управление должно осуществляться на территории ОАЭ;
- операционная деятельность компании, приносящая основной доход, должна вестись в ОАЭ;
- компания должна иметь достаточно квалифицированных работников, а также соответствующие «материальные активы» (например, помещения) для ведения деятельности в ОАЭ.
При этом компании могут пользоваться услугами сторонних поставщиков услуг и аутсорсеров, если операции, передаваемые на аутсорсинг, также ведутся в ОАЭ при полном контроле компании над ними. Исключением являются операции по управлению интеллектуальной собственностью с высокой степенью риска – т. е. такой интеллектуальной собственностью, которая не была создана лицом, осуществляющим деятельность и/или управляющим такой собственностью, а приобретена у аффилированного лица или передана в пользование по лицензии.
Несоблюдение требований может повлечь за собой административные штрафы от 10 000 до 50 000 дирхамов (2 722 – 13 610 долларов) в первом финансовом году и от 50 000 до 300 000 дирхамов (13 610 – 81 661 долларов) в последующие финансовые годы. Дополнительные штрафы предусмотрены за несвоевременное предоставление информации; несоблюдение требований может также повлечь за собой аннулирование лицензии на ведение деятельности.
Стоит учесть, что новые требования не распространяются на обычные торговые компании и фирмы, оказывающие услуги (в том числе консалтинговые компании). Однако все банки в ОАЭ проверяют новых клиентов на соответствие этим требованиям. Таким образом, любой зарегистрированной в ОАЭ компании необходимо физическое присутствие в виде офиса компании или проживания в ОАЭ акционеров или работников компании, как минимум, для открытия банковских счетов.
Если ваш бизнес попадает в одну из вышеперечисленных категорий, необходимо проверить, как новые положения повлияют на существующую или планируемую деятельность в ОАЭ, и подготовиться к сдаче отчетности согласно новым требованиям.
Консультанты Dipton Business Solutions помогут вам провести проверку на соответствие требованиям и подготовить необходимые отчеты, а также проконсультируют по этим и другим вопросам. Обращайтесь к нам уже сегодня!