Автоматический обмен информацией – что это?

B июле 2014 г. 47 стран мира договорились о введении новой системы автоматического обмена финансовой информацией. В рамках данной системы каждая участвующая в обмене юрисдикция через свои налоговые органы собирает финансовую информацию о банковских счетах, предоставленную ей всеми без исключения финансовыми учреждениями, ведущими деятельность в этой юрисдикции, и каждый год автоматически обменивается ей с другими юрисдикциями. Основной целью обмена является борьба с уклонением от уплаты налогов.

12 июля 2015 года уже 53 страны подписали детально разработанный к тому времени ОЭСР и Большой двадцаткой (G20) Стандарт автоматического обмена информации по финансовым счетам (CRS, Common Reporting Standard), неформальное название которого звучит как GATCA (по аналогии с FATCA). 11 мая 2016 г. ОЭСР заявила о том, что еще пять юрисдикций (Бахрейн, Ливан, Науру, Панама и Вануату) также подтвердили свое участие в обмене. По состоянию на сентябрь 2020 года количество юрисдикций, подписавших соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, достигло 109. Актуальный перечень стран опубликован на официальном сайте ОЭСР.

Автоматический обмен информацией на практике

Для двустороннего применения системы АОИ каждые две участвующие юрисдикции подписали межправительственное соглашение по образцу, разработанному ОЭСР. К финансовым учреждениям, которые обязаны предоставлять в налоговые органы своей страны информацию о клиентах, относятся банки, брокеры, страховые компании, паевые инвестиционные фонды, депозитарии и прочие финансовые организации.

Объем предоставляемой информации, которой обмениваются стороны, определяется в межправительственных соглашениях, заключенных между странами. Обычно это номер счета, остаток на счете и общий доход от всех проведенных по счету платежей, в том числе инвестиционный доход в виде дивидендов или страховых выплат, доход от имущества и прибыли от реализации финансовых активов и подобная информация о счете. К личной информации, которая также подлежит обмену, обычно относятся ФИО, дата и место рождения, адрес проживания, государственный номер социального страхования и идентификационный номер налогоплательщика. Эта информация раскрывается не только в отношении держателя счета, но и всех бенефициаров и связанных со счетом физических и юридических лиц.

Участвующие в АОИ страны

Обмен информацией за 2016 год, начиная с 1 января 2017 года

Австрия, Ангилья, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Британские Виргинские Острова, Великобритания, Венгрия, Германия, Гернси, Гибралтар, Гренландия, Греция, Дания, Джерси, Доминика, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Каймановы Острова, Кипр, Колумбия, Корея, Кюрасао, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, Монсеррат, Нидерланды, Ниуэ, Норвегия, Остров Мэн, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сейшелы, Словакия, Словения, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Уругвай, Фарерские Острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швеция, Эстония, ЮАР.

Обмен информацией за 2017 год, начиная с 1 января 2018 года

Австралия, Албания, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бразилия, Бруней, Вануату, Гонконг, Гренада, Израиль, Индонезия, Канада, Катар, Китай, Коста-Рика, Макао, Малайзия, Маршалловы Острова, Монако, Науру, Новая Зеландия, Объединенные Арабские Эмираты, Острова Кука, Панама, Россия, Самоа, Саудовская Аравия, Сент-Винсент, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сингапур, Синт-Мартен, Турция, Швейцария, Япония.

Обмен информацией за 2019 год, начиная с сентября 2020 года

Доминика, Казахстан, Либерия, Оман, Эквадор.

Особо стоит упомянуть тот факт, что США не участвуют в АОИ. У страны есть своя система автоматического сбора финансовой информации в рамках закона FATCA, подписанного в 2010 году, которая послужила прототипом АОИ. Соответствующие соглашения по FATCA подписаны более чем с 50 странами, которые автоматически направляют информацию о налоговых резидентах США в налоговую службу США. Однако США при этом не оказывают точно такую же информационную поддержку соответствующей стране и получают финансовую информацию в одностороннем порядке.

Помимо США, на сегодняшний день отказались от участия в системе АОИ такие государства как Кувейт, Мальдивы, Молдова, Таиланд, а также большая часть стран, расположенных на постсоветском пространстве – Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Киргизия, Таджикистан, Туркменистан, Украина и Узбекистан. Тем не менее в дальнейшем эти государства могут поменять свое решение.

Кого не касается автоматический обмен информацией?

Счета физических и юридических лиц, информация о которых не подлежит автоматическому обмену

Если соответствующее финансовое учреждение не решит иначе, уже существующие счета юридических лиц с остатком, не превышающим US$ 250 000 по состоянию на 31 декабря соответствующего года, не учитываются при обмене.

То же самое касается счетов физических лиц с остатком, не превышающим US$ 50 000.

Данная информация предоставлена в ознакомительных целях. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистом перед принятием каких-либо важных решений.